Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

По какой статье нк не облагается ндс реализация акций

Вопрос: Организация три года назад приобрела акции АО в сумме 15 млн руб. В текущем квартале акции были проданы, стоимость реализованных акций составила 17 млн руб. В каком порядке отражаются в разд. 7 декларации по НДС операции по продаже акций?

Ответ: Операции по реализации акций подлежат отражению в декларации по НДС в периоде реализации в разд. 7. В графе 1 декларации по НДС указывается код 1010243; в графе 2 отражается стоимость реализованных акций в сумме 17 млн руб.; в графе 3 отражается покупная стоимость акций в сумме 15 млн руб.; в графе 4 подлежит отражению НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), приобретенным и используемым для необлагаемых операций по реализации акций, который не может быть принят к вычету.

Обоснование: Часть 2 ст.

Важноimportant
Выбранный порядок ведения раздельного учета облагаемых и освобожденных от налогообложения операций закрепите в учетной политике для целей налогообложения. Раздел учетной политики о раздельном учете по НДС можно составить, например, в следующей форме.

Необходимость ведения раздельного учета входного НДС связана с тем, что по облагаемым и освобожденным от налогообложения операциям налог нужно учитывать по-разному. Входной НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для выполнения облагаемых операций, принимается к вычету (п.


2 ст. 171 НК РФ). По операциям, освобожденным от налогообложения, входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного товара (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). А если организация одновременно совершает как облагаемые, так и необлагаемые операции, входной НДС нужно распределять (абз. 7 п. 4 ст.

По какой статье нк не облагается ндс реализация акций

Поэтому рекомендуем вам обратиться за разъяснениями в налоговые органы.

Обоснование

О налоге на добавленную стоимость

«Федеральная налоговая служба, рассмотрев вопрос заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при реализации ценных бумаг по договору купли-продажи с отсрочкой платежа и составления счета-фактуры на сумму процентов за отсрочку платежа, сообщает следующее. Освобождение от налогообложения (налогообложение) процентов, начисляемых за предоставление отсрочки при реализации ценных бумаг с отсрочкой платежа, отражение указанных сумм в налоговой декларации, оформление счетов-фактур определяется в зависимости от квалификации отношений, в которые вступают стороны (продавец и покупатель ценных бумаг) в связи с осуществлением конкретных хозяйственных операций.

Вниманиеattention
Поэтому реализация (мена) акций не подлежит налогообложению.

Это следует из подпункта 12 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. УСН При применении упрощенки доходы от продажи акций при расчете единого налога учитывайте в том же порядке, что и при реализации товаров.


3 ст. 38, п. 1 ст. 39 НК РФ).

Ндс при продаже акций

Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации имущественных прав. Если реализуете долю в уставном капитале российской организации, приобретенную начиная с 1 января 2011 года и которой непрерывно владеете дольше пяти лет, к налоговой базе применяется ставка 0 процентов (п. 4.1 ст.


284

НК РФ). Реализация долей в уставном капитале других организаций не облагается НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

НК РФ — по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления операций, облагаемых НДС;

— принимаются к вычету либо учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав в той пропорции, в которой они используются для облагаемых и освобожденных от налогообложения операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения.

Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализованных за налоговый период.

С 1 января 2010 г. (согласно п. 7 ст.

Основные способы реализации таких документов:

  • за наличные рубли и безналичный расчет;
  • путем внесения взносов акционеров (валютой, НМА [идентифицируемыми немонетарными активами без физической формы], ценностями в виде предметов, товаров, имущества);
  • посредством консолидации, дробления, замены на выпущенные раньше акции;
  • оформление старых паев в акции;
  • путем капитализации своих средств.

Вырученная от продажи (погашения) прибыль плательщика исходит из стоимости самой ценной бумаги, заплаченного покупателем приумноженного процентного дохода и заплаченного купонного дохода эмитентом.

Если вы приобретаете имущество, которое сразу предназначено только для не облагаемых НДС операций, то входной налог по нему принять к вычету нельзя. Даже если доля расходов по необлагаемым операциям меньше 5 процентов от совокупных расходов. Сумму входного НДС включите в стоимость покупок. Это следует из абзаца 7 пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ.
Такой подход подтверждают определение Верховного суда РФ от 6 сентября 2016 № 303-КГ16-10654 и пункт 12 Обзора правовых позиций (направлен в налоговые инспекции письмом ФНС России от 23 декабря 2016 № СА-4-7/24825).

Подробнее о раздельном учете входного НДС см.

Сумма их не принимается к вычету, потому что продажу ценных бумаг сообразно с кодексом (ст. 149) не облагают НДС.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1: ООО может вести внебиржевую торговлю акциями?

Ответ: Такая ситуация имеет место тогда, когда общество не имеет определенного опыта в этой сфере и имеет мало акций.

Вопрос № 2: Нужно ли платить НДС при изготовлении бланков для ценных бумаг?

Ответ: В применении статьи 149 Налогового кодекса РФ платить НДС здесь необходимо. Налог уплачивается по ставке 20%.

Вопрос №3: Обязана ли платить организация НДС с суммы штрафов, предусмотренных за просрочку оплаты по договору купли-продажи?

Ответ: В применении НК РФ (ст. 149, пп. 12, п.

В торговле на рынке не применяются положения ФЗ «Об исполнительном производстве».

В общепринятом распорядке реализуются арестованные ценные бумаги. Если за месяц после неоднократного выставления на торгах они не были реализованы, взыскателю предоставляется возможность оставить их за собой по рыночной котировке последнего часа предшествующего дня, когда они выставлялись на продажу.

Цена выставляемых на продажу документов должна быть не менее средневзвешенной (или рыночной котировки) за последний час торгов в предшествующий день. Операции по одной ценной бумаге могут проводиться посредством нескольких организаторов торгов.
Тогда плательщик сам избирает рыночную котировку кого-то из организаторов. Если котировка не определяется организатором, то за нее признается половина минимальной и максимальной стоимости операций, проведенных за весь день посредством организатора (НК РФ, ст.

Общие положения

Когда реализация ценных бумаг НДС не облагается

Когда НДС необходимо исчислить и уплатить в бюджет

Итоги

Общие положения

Ценная бумага представляет собой документ установленной формы с обязательным указанием реквизитов, удостоверяющий имущественные права и определяющий:

  • взаимоотношения между выдавшим (выпустившим) его лицом и собственником;
  • выполнение обязательств согласно условиям его выпуска;
  • возможность передачи прав иным лицам при предъявлении данного документа (ст. 142 ГК РФ).

К ценным бумагам, согласно ст.

Доля операций, облагаемых НДС, в общем объеме реализации 42,8571% (1 500 000 : 3 500 000 х 100) 66,6667% (2 000 000 : 3 000 000 х 100) 70,0000% (7 000 000 : 10 000 000 х 100) 63,6364% (10 500 000 : 16 500 000 х 100) Доля операций, не облагаемых НДС, в общем объеме реализации 57,1429% (100% – 42,8571%) 33,3333% (100% – 66,6667%) 30,0000% (100% – 70,0000%) 36,3636% (100% – 63,6364%)

Распределение входного НДС по внеоборотным активам, приобретенным для использования в обоих видах операций (руб.)

Суммы НДС / Период Январь Февраль Март Всего за квартал Сумма входного НДС к вычету со стоимости ОС 54 000 (700 000 х 42,8571% х 18%) 0 45 818 (400 000 х 63,6364% х 18%) 99 818 (54 000 + 45 818) Сумма входного НДС учитывается в первоначальной стоимости ОС 72 000 (700 000 х 18% – 54 000) 0 руб.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *